Finansal Kiralama İşlemleri
Finansal kiralama yoluyla yurt dışından makine, ekipman veya araç ithal ediyorsanız, gümrük süreçleri şirketiniz için en büyük zaman ve maliyet tuzaklarından biri olabilir. Yanlış belgelendirme, hatalı tarife sınıflandırması veya teşvik belgesi koordinasyon eksikliği, milyonlarca liralık cezalara ve haftalarca süren gecikmelere yol açabilir. Köyceğiz Gümrük Müşavirliği olarak, 1990'dan bu yana leasing gümrük işlemlerinde uzmanlaşmış ekibimizle, bu karmaşık süreci baştan sona yönetiyor ve müşterilerimize %50-70 süre tasarrufu ile %10-20 maliyet avantajı sağlıyoruz.
Leasing ithalatında karşılaştığınız en yaygın sorunlar
Finansal kiralama yoluyla ekipman ithalatı, doğrudan satın almadan farklı bir gümrük rejimi gerektirir. Firmalar bu farkı göz ardı ettiğinde ciddi sorunlarla karşılaşır:
- Mevzuat karmaşası ve yüksek ceza riski: 2025'in ilk 9 ayında Türk gümrük idaresi 8,8 milyar TL ceza uyguladı. Leasing işlemlerinde yanlış GTİP kodu seçimi, beyan edilen değerde %5'ten fazla fark veya eksik belgelendirme durumunda vergi farkının 3 katı usulsüzlük cezası kesilir. Ortalama firma başına 1,6 milyon TL ceza riski söz konusu.
- Teşvik belgesi koordinasyon boşluğu: Leasing şirketi, kiracının yatırım teşvik belgesini kullanarak gümrük vergisi ve KDV muafiyetinden yararlanabilir. Ancak bu, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı'ndan özel onay, Hazine koordinasyonu ve leasing sözleşmesinin gümrük mevzuatına uygun yapılandırılmasını gerektirir. Uygun olmayan yapılandırma, %10-20 oranında vergi avantajını kaybetmeniz anlamına gelir.
- Geçici ithalat rejimi zaman tuzakları: Teşvik belgesi olmadan veya satın alma opsiyonunun bulunmadığı leasing sözleşmelerinde, ekipmanlar geçici ithalat rejimine tabi tutulur. 4458 Sayılı Gümrük Kanunu'nun 133. maddesi uyarınca, aylık %3 oranında kısmi muafiyet ücreti ödenir ve 24 aylık süre sınırı vardır. Süre aşımlarında 2x, 4x, hatta 6x ceza çarpanları devreye girer.
- Belgelendirme hataları ve depo maliyetleri: Yanlış veya eksik belgelerle yapılan ithalat başvuruları, gümrükte 20-45 gün gecikme yaratır. Bu sürede depo ücretleri birikir: İstanbul'da ilk 1000 kg için 225-500 USD, ardından her 1000 kg başına ek 500 USD. Ayrıca, günlük demurrage ücretleri (konteyner başına €50-150/gün) birikir ve 30-60 günde sevkiyat değerini aşabilir.
- Çok taraflı sorumluluk karmaşası: 6361 Sayılı Finansal Kiralama Kanunu'na göre, leasing şirketi ve kiracı müteselsilen sorumludur. İlk 5 yıl leasing şirketi, sonrasında kiracı yükümlülüklerden sorumludur. Bu yükümlülüklerin doğru yönetilmemesi, her iki taraf için de mali risk oluşturur.
Köyceğiz Gümrük Müşavirliği'nin leasing ithalatında farkı
35 yıllık gümrük deneyimimiz ve finansal kiralama işlemlerinde uzmanlaşmış ekibimizle, leasing gümrük sürecinizi baştan sona yönetiyoruz. 1990'dan bu yana ağır makine, petrol arama ekipmanları, otomotiv, savunma ve havacılık sektörlerinde binlerce başarılı leasing ithalatı gerçekleştirdik.
Özel Koordinasyon Hizmeti
Leasing şirketiniz-tedarikçi-kiracı üçgeninde tüm tarafları kusursuz senkronize ediyor, Hazine ve Maliye Bakanlığı, Gümrükler Genel Müdürlüğü ve Sanayi Bakanlığı arasındaki tüm prosedürleri yönetiyoruz.
Mevzuat Uzmanlığı
Yetkilendirilmiş gümrük müşaviri kadromuz, 6361 Sayılı Finansal Kiralama Kanunu ve 4458 Sayılı Gümrük Kanunu'nun tüm inceliklerini uygulayarak hatasız işlem garantisi sunuyor.
Tek Noktadan Çözüm
Proforma fatura incelemesinden Hazine başvurusuna, gümrük beyannamesi hazırlanmasından teslimat koordinasyonuna kadar tüm süreci üstleniyoruz. Müşterilerimiz sadece ekipmanı seçip leasing sözleşmesini imzalıyor, gerisi bizden.
Sizin için sağladığımız ölçülebilir avantajlar
- %50-70 süre tasarrufu: Standart leasing ithalatı, firma kendi yönettiğinde 10-20 iş günü sürebilir. Köyceğiz Gümrük ile bu süre 3-7 iş gününe iner. Varış öncesi gümrükleme (VÖG) hizmetimizle, ekipmanınız limana vardığında aynı gün teslim alabilirsiniz, bu da 3-5 günlük yer zamanını tamamen ortadan kaldırır.
- %10-20 maliyet optimizasyonu: Teşvik belgesi koordinasyonu ile gümrük vergisi muafiyeti (%0-15 tasarruf), doğru GTİP kodlaması ile uygun KDV oranı (%1 yerine %18-20) ve tercihli menşe belgesi kullanımı (%0-12 tasarruf) sağlıyoruz. Örneğin, 500.000 EUR değerinde bir CNC makinesinde, doğrudan ithalatta toplam 20.708.100 TL ödenmesi gerekirken, leasing ve %1 KDV avantajıyla bu rakam 17.429.318 TL'ye düşer – 3,3 milyon TL tasarruf.
- %80-95 ceza riski azaltımı: Türkiye genelinde firma başına ortalama 1,6 milyon TL gümrük cezası riski söz konusuyken, müşterilerimizin ceza oranı %1'in altındadır. Hatalı beyanname, yanlış değer beyanı veya eksik belgelendirmeden kaynaklanan cezaları önlüyoruz. Ayrıca, kendi kendine beyan durumlarında %85 ceza indirimi sağlıyoruz.
- İşletme sermayesi optimizasyonu: Hızlı gümrükleme ile 5-15 gün daha erken sermaye geri dönüşü elde ediyorsunuz. Depo ücretlerini (sevkiyat başına €50-500 yerine €50-100'e düşürerek) %70-87 azaltıyoruz. Ertelenmiş ödeme yapılandırması ile 30-90 günlük faiz tasarrufu sağlıyoruz.
- Üretim sürekliliği garantisi: Gümrük gecikmeleri, sektöre göre günlük €1.000-50.000 üretim duruş maliyetine neden olabilir. Öngörülebilir gümrükleme süreçlerimizle, just-in-time teslimat güvenilirliği sunarak tedarik zincirinizi kesintisiz tutuyoruz.
Leasing gümrük işlemlerinde hangi mevzuat geçerli?
Finansal kiralama yoluyla ithalat, hem gümrük hem de finansal kiralama mevzuatının kesişim noktasında yer alır. 6361 Sayılı Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanunu'nun 36. maddesi, yurt dışından kiralanan ekipmanlar için özel hükümler içerir.
Teşvik belgesi ile ithalat: Yatırım teşvik belgesi bulunan kiracılar için, leasing şirketi teşvik avantajlarını kullanarak ithalat yapabilir. Bu durumda gümrük vergisi, ek gümrük vergisi, KDV, KKDF ve damga vergisinden tam muafiyet elde edilir. Ancak bu, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı'ndan (Teşvik Uygulama Genel Müdürlüğü) makine listesinin onaylanmasını ve uygun dokümantasyonu gerektirir.
Geçici ithalat rejimi
Satın alma opsiyonu bulunmayan veya teşvik belgesi olmayan leasing sözleşmelerinde, 4458 Sayılı Gümrük Kanunu'nun 128-134. maddeleri uyarınca geçici ithalat rejimi uygulanır. Bu rejimde:
- Standart süre 24 aydır (özel uzatmalar mümkün)
- Aylık %3 kısmi muafiyet ücreti ödenir
- Teminat (banka teminat mektubu veya nakit) gereklidir
- Sözleşme sonunda ekipman ya iade edilir ya da kesin ithale dönüştürülür
Kesin ithale dönüşüm: Leasing sözleşmesi sonunda ekipman satın alınırsa, o anki cari kur ve geçerli oranlardan tam gümrük vergileri hesaplanarak ödenir. Daha önce ödenen aylık %3 ücretler mahsup edilmez.
Leasing ithalatında KDV avantajı nasıl kullanılır?
Finansal kiralamada KDV yapısı, doğrudan satın almadan çok farklı ve avantajlıdır. 2007/13033 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı uyarınca, belirli GTİP kodlarına sahip yeni ekipmanların finansal kiralama yoluyla ithalatında %1 indirimli KDV oranı uygulanır.
%1 KDV'ye uygun ekipmanlar: CNC makineleri, iş ve inşaat makineleri (paletli ekskavatör, lastik tekerlekli ekskavatör, yükleyici-ekskavatör), metal işleme makineleri, tarım traktörleri, tekstil makineleri, tıbbi cihazlar, enerji üretim ekipmanları ve çok daha fazlası. Normal %18-20 KDV yerine %1 uygulanması, 500.000 EUR'luk bir ekipmanda 3,3 milyon TL tasarruf anlamına gelir.
Koşullar
- Ekipman kullanılmamış (yeni) olmalı
- Finansal kiralama şirketleri tarafından kiralanmalı
- Kiracı KDV mükellefi veya tahakkuk esasına göre muhasebe tutan gelir/kurumlar vergisi mükellefi olmalı
- Ekipman amortismana tabi iktisadi kıymet niteliğinde olmalıdır
Yedek parça ve aksesuar istisnası: Dikkat! Ana ekipmanın yedek parçaları, aksesuarları ve ataşmanları %20 KDV'ye tabidir, indirimli orandan yararlanamaz. Köyceğiz Gümrük olarak, GTİP kodlarınızı titizlikle analiz ederek hangi kalemde hangi oranın uygulanacağını doğru belirliyoruz.
Hangi sektörler leasing ile en çok ithalat yapıyor?
Finansal Kurumlar Birliği'nin 2024 9 aylık verilerine göre, leasing yoluyla en çok ithal edilen ekipman kategorileri:
İş ve İnşaat Makineleri
%30,4 pazar payı – 1,15 milyar USD: Ekskavatörler, yükleyiciler, forkliftler, vinçler. İnşaat sektörünün can damarı olan bu ekipmanlar, yüksek birim maliyeti nedeniyle leasing ile finanse ediliyor.
Karayolu Taşıtları
%20,7 pazar payı – 786 milyon USD: Ticari araçlar, filo yönetimi, özel amaçlı taşıtlar. Lojistik firmaları ve nakliye şirketleri için leasing, işletme sermayesini koruyarak filo genişletmenin en etkili yolu.
Metal İşleme ve CNC Makineleri
%7,4 pazar payı – 280 milyon USD: Torna, freze, bükme, kesme makineleri. Otomotiv yan sanayi, savunma sanayi ve metal işleme atölyelerinin tercih ettiği bu yüksek teknoloji ekipmanları, %1 KDV ve teşvik belgesi ile ciddi vergi avantajı sağlar.
Yenilenebilir Enerji Ekipmanları
%5,0 pazar payı – 188 milyon USD, %67 büyüme: Güneş paneli üretim makineleri, rüzgar türbini bileşenleri, enerji depolama sistemleri. Türkiye'nin yeşil enerji hedefleri doğrultusunda hızla büyüyen bu sektör, yatırım teşvikleri ile birleştiğinde maksimum avantaj elde ediyor.
Tekstil makineleri, tıbbi cihazlar, havacılık araçları, tarım makineleri diğer önemli kategoriler arasında. Her sektörün kendine özgü gümrük gereksinimleri ve teşvik imkânları vardır – Köyceğiz Gümrük olarak her sektöre özel çözümler sunuyoruz.
Leasing sözleşmesi sona erdiğinde gümrük işlemleri ne olur?
Leasing sözleşmesinin bitiminde üç senaryo söz konusudur ve her birinin farklı gümrük sonuçları vardır:
Senaryo 1 – Satın alma opsiyonunun kullanılması
Kiracı ekipmanı satın almaya karar verirse ve teşvik belgesi ile ithal edilmişse, genellikle sorunsuz bir transfer gerçekleşir çünkü vergiler başlangıçta muaf tutulmuştur. Ancak geçici ithalat rejimi ile gelmişse, o anki cari kur ve geçerli oranlardan tam gümrük vergileri ve KDV hesaplanarak ödenir. Örneğin, 2022'de 30 TL/EUR kurdan ithal edilen bir ekipman, 2025'te 33 TL/EUR kurdan ve güncel gümrük tarifesinden değerlenir.
Senaryo 2 – Ekipmanın iadesi (re-export)
Ekipman yurt dışına geri gönderilirse, geçici ithalat rejimi düzgün şekilde kapatılır ve verilen teminat iade edilir. Burada kritik nokta ayniyet tespitidir: Gümrük idaresi, iade edilen ekipmanın ithal edilen ekipman olduğunu doğrulamalıdır. Normal aşınma ve yıpranma kabul edilir, ancak önemli değişiklikler sorun yaratabilir. Köyceğiz Gümrük olarak, iade sürecini baştan sona yöneterek teminatınızın sorunsuz iade edilmesini sağlıyoruz.
Senaryo 3 – Sözleşme uzatma veya yeni kiracıya devir
Leasing sözleşmesi uzatılırsa, geçici ithalat süreleri de uzatılmalıdır (Bakanlık onayı ile). Ekipman başka bir kiracıya devredilirse ve bu kiracı da teşvik belgesi sahibiyse, uygun prosedürlerle transfer yapılabilir. Aksi takdirde, vergiler tahsil edilebilir.
5 yıllık izleme süresi: Teşvik belgesi ile ithal edilen ekipmanlar, 5 yıl boyunca izleme altındadır. Bu süre içinde onaysız satış, devir veya amacı dışında kullanım, tüm vergi muafiyetlerinin geri alınmasına ve cezalara neden olur. Köyceğiz Gümrük, bu kritik süre boyunca uyumluluk danışmanlığı sağlayarak risklerinizi minimize ediyor.
Leasing gümrük işlemlerinde sık yapılan hatalar nelerdir?
Yıllık deneyimimizde gözlemlediğimiz en yaygın ve maliyetli hatalar:
- Yanlış GTİP kodu seçimi: 10 haneli GTİP (Gümrük Tarife İstatistik Pozisyonu) sisteminde 10.000'den fazla sınıflandırma bulunur. Yanlış kod seçimi, vergi farkının 3 katı ceza demektir. Örneğin, 10.000 EUR'luk bir ekipmanda %10 vergi hatası, 1.000 EUR vergi + 3.000 EUR ceza = 4.000 EUR toplam kayıp yaratır.
- Teşvik belgesi-leasing şirketi koordinasyon eksikliği: Leasing şirketi, kiracının teşvik belgesinden yararlanabilmesi için Sanayi Bakanlığı'ndan makine listesinin onaylanmasını sağlamalıdır. Bu onay ithalattan önce alınmalıdır. Onaysız ithalat, muafiyetlerin reddedilmesine ve tam vergilerin ödenmesine neden olur.
- Geçici ithalat süre aşımları: 24 aylık standart sürenin aşılması, kademeli cezalara yol açar: 1 ay gecikme 2x (2.382 TL), 2 ay 4x (4.764 TL), 3 ay 6x (7.146 TL). Ayrıca, aşılan her ay için aylık %3 gümrük vergisi ödenir. Köyceğiz Gümrük, süreleri titizlikle takip ederek bu cezalardan korunmanızı sağlar.
- Değer beyanında eksiklik: CIF (Cost, Insurance, Freight) değeri doğru hesaplanmalı ve tüm ek maliyetler (lisans ücretleri, yükleme masrafları, navlun, sigorta) dahil edilmelidir. Düşük değer beyanı tespit edilirse, vergi farkının 3 katı ceza uygulanır.
- Belgelendirme eksiklikleri: Ticari fatura, sevk fiyatı listesi, menşe şahadetnamesi, teknik özellikler, CE sertifikası, TSE uygunluk belgesi, sigorta poliçesi, taşıma belgesi ve ürüne özgü özel izinler (sağlık, gıda, tarım için) eksik olduğunda, gümrükte 20-45 gün gecikmeler yaşanır ve 2x gümrük değeri idari ceza kesilir.
Ankara'da leasing gümrük hizmeti neden Köyceğiz Gümrük Müşavirliği?
Ankara, Türkiye'nin başkenti ve büyük endüstriyel yatırımların merkezi olarak, yüksek değerli makine ve ekipman ithalatının yoğun olduğu bir şehirdir. Savunma sanayi, otomotiv yan sanayi, metal işleme, inşaat ve tarım makineleri sektöründe faaliyet gösteren yüzlerce firma, leasing yoluyla ithalat yapıyor.
35 Yıllık Deneyim
Köyceğiz Gümrük Müşavirliği, 1990'dan bu yana Ankara merkezli olarak hizmet veriyor ve şehrin endüstriyel dinamiklerini içten içe biliyor. Ankara Lojistik Üssü, Esenboğa Havalimanı ve demiryolu bağlantılarında gümrükleme deneyimimiz, sizin için en hızlı ve ekonomik güzergâhları belirlememizi sağlıyor.
Yerel Bilgi Avantajı
Ankara'daki gümrük müdürlükleri, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı'nın Teşvik Uygulama Genel Müdürlüğü ve diğer resmi kurumlarla yakın çalışma ilişkilerimiz, süreçlerinizi hızlandırıyor. Bürokrasinin neresine hangi belgelerle başvurulacağını, hangi masanın hangi onayı vereceğini biliyoruz.
Sektörel Uzmanlık
Özellikle ağır makine, petrol arama ekipmanları, savunma sanayi, otomotiv ve havacılık gibi yüksek teknoloji ve büyük değerli ekipman ithalatlarında derin deneyime sahibiz. Bu sektörlerin özel gereksinimlerini (teknik sertifikasyonlar, güvenlik izinleri, özel menşe kuralları) biliyoruz.
Dijital Altyapı
Gümrük beyannamelerini elektronik ortamda hazırlıyor, süreç takibini gerçek zamanlı paylaşıyor ve 5 yıllık belge saklama yükümlülüğünüzü dijital arşiv sistemimizle yerine getiriyoruz. Post-clearance (gümrük sonrası) denetimlerde hazır durumda olmanızı sağlıyoruz.
Leasing gümrük sürecimiz adım adım nasıl işler?
Köyceğiz Gümrük Müşavirliği ile leasing ithalat süreciniz şu şekilde ilerler:
Adım 1 – İlk Danışma (1 gün)
Leasing şirketiniz veya siz doğrudan bizimle iletişime geçin. Proforma fatura, ekipman teknik özellikleri ve leasing sözleşme tasarısını inceleriz. GTİP kodunu belirler, uygun vergi oranlarını ve mevcut teşvik imkânlarını analiz ederiz.
Adım 2 – Teşvik Belgesi Koordinasyonu (15-30 gün, varsa)
Yatırım teşvik belgeniz varsa, ekipman listesinin Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı'ndan onaylanması için başvuruda bulunuruz. Leasing şirketi adına gerekli tüm dokümantasyonu hazırlarız.
Adım 3 – Gümrük Muafiyet Belgesi (10-20 gün, varsa)
Hazine ve Maliye Bakanlığı'ndan gümrük muafiyeti belgesi temin ederiz. KDV istisnası için vergi dairesinden gerekli belgeleri alırız.
Adım 4 – Sevkiyat ve Varış Öncesi Hazırlık
Ekipman yola çıktığında, tüm ithalat belgelerini (ticari fatura, konşimento/CMR, sigorta poliçesi, menşe şahadetnamesi, teknik sertifikalar) temin ederiz. Gümrük beyannamesi hazırlığına başlarız.
Adım 5 – Varış Öncesi Gümrükleme (VÖG)
Ekipman Türkiye'ye varmadan 3-5 gün önce gümrük beyannamesini veririz. Risk analizi ve belge kontrolü önceden tamamlanır. Ekipman vardığında, fiziksel muayene gerektirmiyorsa aynı gün serbest bırakılır.
Adım 6 – Gümrük Muayene ve Serbest Bırakma (1-3 gün)
Gümrük idaresi gerekli gördüğü hallerde fiziksel muayene yapar. Biz bu süreçte hazır bulunur, gerekli açıklamaları yaparız. Muayene sonrası, vergi ödemeleri (varsa) yapılır ve ekipman serbest bırakılır.
Adım 7 – Teslimat ve Devir
Ekipman, belirlediğiniz adrese teslim edilir. Leasing şirketi ile kiracı arasındaki devir işlemlerinde gerekli gümrük dokümanlarını sağlarız.
Adım 8 – Süre Takibi ve Uyumluluk (5 yıl)
Geçici ithalat süreleri, teşvik belgesi izleme süresi ve diğer yükümlülükleri takip ederiz. Gerektiğinde süre uzatım başvuruları, rejim değişiklikleri veya sözleşme sonu işlemlerini (iade veya kesin ithale dönüşüm) yürütürüz.
Leasing gümrük işlemleriniz için bugün harekete geçin
Finansal kiralama yoluyla ekipman ithalatı, doğru yönetildiğinde işletme sermayenizi koruyarak büyümenin en etkili yoludur. Ancak gümrük süreçlerindeki hatalar, bu avantajı büyük maliyetlere dönüştürebilir.
Köyceğiz Gümrük Müşavirliği olarak, 35 yıllık deneyimimiz, sektörel uzmanlığımız ve Ankara'daki yerel bilgimizle leasing gümrük işlemlerinizi en hızlı, en ekonomik ve en güvenli şekilde yönetiyoruz. %50-70 süre tasarrufu, %10-20 maliyet avantajı ve %80-95 ceza riski azaltımı ile yatırım getirinizi maksimize ediyoruz.
Hemen iletişime geçin: CNC makinesi, iş makinesi, tıbbi cihaz, taşıt veya herhangi bir ekipmanın leasing ile ithalatı için projenizdeki detayları paylaşın. Ücretsiz ön analiz ile size özel çözüm önerimizi sunalım.